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常见问题

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  • 小企业会计准则下经营租赁，初始计量和后续计量怎么做...

    　小企业会计准则下经营租赁，初始计量和后续计量怎么做?　　解答：　　执行《小企业会计准则》的，不需要执行新租赁准则。　　一、承租方的会计处理　　执行《小企业会计准则》的，承租方不需要确认“使用权资产”，没有初始计量和后续计量的问题。　　(一
    发布时间：2023-09-06   点击次数：544

  • 递延所得税资产应如何做账务处理?

    递延所得税资产应如何做账务处理?　　解答：　　何谓“递延所得税资产”?　　简单的理解：递延+所得税+资产。因此，有以下几点特性：　　1.“递延所得税资产”是一项资产，与“应收账款”“其他应收款”等一样，满足“资产”的属性。　　2.该资产产生
    发布时间：2023-09-05   点击次数：723

  • 有纳税调整的12月财报与次年5月财报是一样的吗？

    有纳税调整的12月财报与次年5月财报是一样的吗?　　如果只是因为汇算清缴调整了利润，每年5月31日之前上传的资产负债表和12月的资产负债表一样吗?　　解答：　　提问的说法，就存在错误。　　企业所得税汇算清缴的纳税调整，调整的是——应纳税所得
    发布时间：2023-09-04   点击次数：579

  • 建筑业风险指标及常见涉税风险点

    建筑业常用风险指标　　(1)预缴增值税数据与预收账款发生数对比异常，是否取得预收款项未按规定预缴税款;　　(2)收入数据与开票数据比对，是否有按照开票数确认收入的现象;　　(3)成本与收入数据比对，是否按照完工百分比法确认收入;　　(4)增
    发布时间：2023-08-29   点击次数：564

  • 租赁范围和租赁期同时减少的账务处理?

    　租赁范围和租赁期同时减少的账务处理?　　解答：　　依照新租赁准则规定，租赁范围或租赁期限减少的，属于租赁变更。　　租赁范围和租赁期同时减少，不满足作为单独租赁处理。　　租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日承租人应按照
    发布时间：2023-08-28   点击次数：429

  • 提前开票算虚开吗？如何进行账务处理

    提前开票算虚开吗?如何进行账务处理?　　解答：　　是否属于虚开发票，需要结合实际情况进行判断。　　如果有交易合同、收付款、物流等证明材料，可以证明提前开具发票与经济交易内容相符的，就不属于虚开发票。否则，没有证据材料能证明开具发票有经济交易
    发布时间：2023-08-25   点击次数：974

  • 企业债务重组进行特殊性税务处理的条件是什么?

    企业债务重组如果想进行特殊性税务处理，是否需同时满足59号文第五条规定的五个要件或只需满足部分要件?　　59号文第五条规定：“企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：　　(一
    发布时间：2023-08-22   点击次数：575

  • 关联方之间借款是否需要缴纳印花税?

    实务中，关联方之间相互借款比较常见。如果关联方之间不签订借款协议，出借方不收取利息，还会存在一定的增值税、附加税费及企业所得税的风险(详见《解决自然人股东从公司借款的3个方法》)。　　为了规避借贷双方的涉税风险，双方需要签订《借款协议》，参
    发布时间：2023-08-21   点击次数：612

  • 卖自产软件，增值税免税or即征即退?

    增值税一般纳税人企业(下同)把自己研发的软件进行销售，如果享受增值税优惠，是该享受免税优惠还是享受实际税负超过3%的部分即征即退优惠?　　看似简单的问题，实际却蕴含着非常复杂的政策风险。　　一、销售软件使用权　　出售软件使用权，有两种销售模
    发布时间：2023-08-17   点击次数：641

  • 4种情形下的异地交通费不是差旅费!

    　一、差旅费的界定　　《财政部关于印发<中央和国家机关差旅费管理办法>的通知》(财行[2013]531号)第三条规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住
    发布时间：2023-08-16   点击次数：780

  • 不符合高新技术企业认定条件 已享高新企业税收优惠如...

    编者按7月21日和7月28日，《中国税务报·纳税服务专刊》B4版先后刊发两篇文章，对上市公司G公司因非经常性损益影响高新收入占比，被取消高新技术企业资格的案例进行了分析。本期继续对这一话题进行讨论。　　根据上市公司G公司发布的公告，税务机关
    发布时间：2023-08-14   点击次数：595

  • 建筑行业常见涉税问题分析

    一、增值税　　1.销售额的及时性　　(1)销售额的及时性——时间性差异问题　　对于建筑业来讲，由于普遍存在总承包方和发包方直接，总分包方之间支付工程价款滞后的现象，检查增值税销售收入的及时性尤为重要。如果存在工程款滞后支付，施工企业往往是收
    发布时间：2023-08-11   点击次数：636
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